Налог с продажи автомобиля и способы его уменьшения в 2022

При продаже автомобиля продавец должен заплатить налог с полученного дохода. Независимо от того, кто продает, физическое, юридическое лицо или предприниматель. Продавцу потребуется самостоятельно подать декларацию в налоговый орган, произвести расчет налога и уплатить его в установленный срок.

Что такое налог на продажу транспортного средства

Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2022 году

Кто обязан оплачивать налог

Какие налоги нужно платить при продаже транспортного средства

Какие факторы влияют на начисление налога

Когда платить налог не нужно

Как правильно рассчитать сумму налога от продажи автомобиля

Как уменьшить налог при продаже авто

Порядок уплаты налога с продажи машины

Льготы на налог с продажи автомобиля

Сроки уплаты налогов

Порядок подачи налоговой декларации

Способы подачи декларации в налоговую

Особенности уплаты налога для ИП

Особенности уплаты налогов для резидентов и нерезидентов РФ

Какие расходы вычитают при продаже, подаренной или унаследованной машины

Нужно ли платить налог при продаже транспортного средства по доверенности

Нужно ли платить налог, если продал машину дороже, чем купил

Что делать при отсутствии документов по сделке купли-продажи автомобиля

Штрафные санкции за неуплату налогов

FAQ

Заключение

Информация о том, как оформить и сдать декларацию, рассчитать и уменьшить сумму налога в 2022 г.

Что такое налог на продажу транспортного средства

Согласно российскому законодательству, гражданин, продавший автомобиль, получил доход. Все виды доходов в нашей стране облагаются налогом. Поэтому продавец уплачивает налог на продажу транспортного средства (ТС).

Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2022 году

В 2022 году в России при продаже автомобиля продавец также обязан уплатить налог. Однако согласно налоговому кодексу, есть ряд ситуаций, которые освобождают от уплаты или хотя бы снижают ее.

В текущем году были внесены изменения в Налоговый Кодекс, которые коснулись порядка предоставления деклараций при продаже автомобиля.

Кто обязан оплачивать налог

Налог обязаны уплачивать физические и юридические лица, которые свершили сделку по продаже автомобиля и не освобождены от его уплаты, согласно положениям НК РФ.

Оплачивают налог НДФЛ в размере 13% резиденты РФ, т. е. граждане, которые находятся на территории России не меньше 183 дней в течение года.

Нерезиденты оплачивают налог по повышенным тарифам – 30% с суммы полученного дохода.

При продаже ТС, принадлежащего компании, ставка устанавливается в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Какие налоги нужно платить при продаже транспортного средства

Оплачивается налог на доходы, полученные продавцом от сделки. Например, был приобретен автомобиль за 300 тыс. руб., а продан за 400 тыс. руб. Налогообложению подлежит сумма в 100 тыс. руб.

Если автомобиль продан по цене меньшей, чем был приобретен, ничего платить не потребуется. Например, вы продаете авто за 300 тыс. руб., но приобретали его за 400 тыс. руб. Если у вас сохранился документ, подтверждающий ваши расходы, при покупке, платить ничего нужно, т. к. фактически дохода вы не получили.

Какие факторы влияют на начисление налога

Нужно платить налог или нет, зависит от нескольких факторов:

- сколько времени собственник владеет ТС;

- типа сделки;

- стоимости автомобиля.

Длительность владения транспортным средством

Подавать декларацию и платить налог нужно, если вы владеете транспортным средством менее 3 лет. В 2021 г. подлежат налогообложению доходы, полученные от продажи автомобиля, купленного в 2018 г. и позднее.

Срок определяется по дате, с которой автомобиль перешел в вашу собственность:

- с даты подписания договора купли-продажи;

- с момента получения свидетельства о наследстве;

- с даты оформления договора дарения.

Тип сделки

Необходимость оплаты, зависит и от способа оформления сделки:

- если был оформлен договор купли/продажи, налог платить надо;

- при оформлении договора дарения налог придется платить тому, кто получил подарок, в случае, если он был сделан не близким родственником;

- наследуемый автомобиль не облагается налогом.

Стоимость транспортного средства

Если вы продаете автомобиль, которым владели меньше 3 лет, сможете уменьшить сумму налога, оформив имущественный вычет. Можно получить вычет в размере понесенных расходов при покупке этого автомобиля или в фиксированной сумме в размере 250 тыс. руб.

Когда платить налог не нужно

В таблице представлены случаи, когда платить налог не требуется.

Как правильно рассчитать сумму налога от продажи автомобиля

Налог можно рассчитать по формуле:

(ПД – ИВ) х 13%

ПД – Полученный доход, сумма, указанная в договоре купли/продажи;

ИВ – Имущественный вычет, можно воспользоваться двумя вариантами вычета, сравнив, который будет более выгоден для конкретной сделки.

Примеры:

1) Авто было приобретено в 2019 г. Стоимость 500000 руб. В 2021 г. собственник решает продать ТС. Поскольку машина была в пользовании менее 3-х лет, потребуется сдать декларацию и уплатить налог. У владельца автомобиля сохранился договор купли/продажи, когда он приобретал ТС, согласно документу, авто было приобретено за 500 тыс. руб. На эту сумму предоставляется налоговый вычет, поэтому платить ничего не нужно. Он подает декларацию и прикладывает к ней копии договоров купли и продажи.

2) Авто было приобретено за 200 тыс. руб. в 2019 г. Собственник отремонтировал его и продает за 250 тыс. руб. В этом случае лучше воспользоваться имущественным вычетом в 250 тыс. руб. и не предоставлять документы о приобретении ТС. Иначе придется заплатить налог.

3) Продается автомобиль, полученный в наследство, спустя 2 года по цене 600 тыс. руб. Наследник представил договор купли/продажи, согласно которому авто было приобретено наследодателем за 700 тыс. руб. Наследнику при продаже платить налог с дохода не потребуется.

4) Транспортное средство получено в дар от дальнего родственника. Такие сделки облагаются налогом для получателя в 13%. При стоимости автомобиля 600000 руб., заплатить потребуется 78000 руб. (600000х13%). При продаже указанного автомобиля по той же цене, можно уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. В этом случае платить налог с продажи продавцу не потребуется (600000–600000=0).

Как уменьшить налог при продаже авто

Уменьшить налог можно, воспользовавшись имущественным вычетом. Есть два способа его поучения:

Можно воспользоваться одним из предложенных способов. Оба варианта одновременно использовать не допускается.

Порядок уплаты налога с продажи машины

Налог плательщик должен заплатить самостоятельно.

Что он делает:

- составляет декларацию по форме 3-НДФЛ;

- подает ее в ФНС по месту жительства;

- следит за сроками уплаты налога;

- производит оплату.

Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации и оплаты лежит на продавце.

Льготы на налог с продажи автомобиля

Специальных льгот для отдельных категорий граждан закон не предусматривает. Продавец может воспользоваться только имущественным вычетом.

Сроки уплаты налогов

Сумма исчисленного налога, которая указана в налоговой декларации должна быть уплачена до 15 июля следующего за отчетным, года.

ИП, находящиеся на общей системе налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу на основании налоговых уведомлений, направленных им налоговым органом. Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

Порядок подачи налоговой декларации

Чтобы отчитаться о величине полученных доходов продавец должен представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц. Документ может быть заполнен самостоятельно, от руки или в электронном виде. Можно использовать специальные программы, которые автоматически сформируют декларацию после введения необходимых данных.

Как правильно заполнить декларацию

Заполнять декларацию можно от руки или воспользоваться электронными способами ввода.

Если вы решили заполнить документ сами, нужно придерживаться следующих правил:

- чернила для заполнения синие или черные;

- не допускается, чтобы декларация была распечатана на листе с двух сторон;

- не допускаются исправления;

- при скреплении следите, чтобы не было деформации штрих-кодов;

- каждому показателю соответствует одно поле;

- стоимостные показатели указываются в рублях и копейках;

- сумма налога округляется до 1 руб. по арифметически правилам;

- «Код по ОКТМО» указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013;

- сверху каждой страницы должен стоять ИНН и Ф.И.О. плательщика;

- подписывается каждая страница документа.

Действующий бланк декларации можно распечатать на официальном сайте ФНС, в разделе «Форматы документов налоговой отчетности».

1 страница титульная:

На 2–3 страницах рассчитывается сумма налога:

Как заполнить декларацию:

Изучите инструкцию и установите программу «Декларация» с официального сайта.

После установки на вашем рабочем столе появится ярлык программы, нажмите на него.

Откроется форма для введения данных.

Как заполнить титульную страницу:

- выбрать вид документа декларация 3-НДФЛ;

- номер территориального отделения ФНС, его можно узнать, перейдя в раздел «Определение реквизитов ИФНС»;

- код ОКТМО, ссылка для получения данных;

- указать признак налогоплательщика - иное физическое лицо.

Заполнение сведений о декларанте:

- ввести Ф.И.О. налогоплательщика;

- паспортные данные;

- ИНН.

Следующим шагом заполняется раздел полученных доходов:

- надо ввести «Источники выплаты», вписав в поле покупателя транспортного средства;

- заполнить «Месяц дохода»: код дохода будет 1521 (доходы от продажи ТС), сумму дохода (по договору), код вычета (906 – при использовании имущественного вычета на 250000 руб., и 903 – если машина продана дешевле, чем куплена), сумму вычета, номер месяца, когда была совершена сделка.

Если вы будете подавать декларацию лично, ее можно распечатать и подписать.

Электронно сдать декларацию смогут зарегистрированные пользователи сайта ФНС.

Нужно сделать следующее:

- сохранить документ в формате xml;

- в отдельную папку нужно отсканировать и сохранить необходимые документы;

- войти в личный кабинет на сайте ФНС и нажать получить ЭП;

- выбрать вариант хранения подписи, например, в защищенной системе ФНС;

- проверить личные данные и установить пароль;

- останется дождаться получения сертификата, это занимает 10–20 минут;

- после получения сообщения о выпуске сертификата нужно перейти в личном кабинете в раздел «Жизненные ситуации»;

- выбрать «Подать декларацию 3-НДФЛ» и нажать «Отправить декларацию, заполненную в программе»;

- сформировать файл для отправки, загрузить отсканированные копии документов;

- подписать при помощи ЭП и отправить.

Способы подачи декларации в налоговую

При подаче документов вы можете воспользоваться следующими способами:

Сроки подачи налоговой декларации

Декларация должна быть подана по месту регистрации (или пребывания) физического лица до 30 апреля года, следующего за совершением сделки, т. е. при продаже ТС в 2022 году, декларацию надо сдавать в 2023 г. В случае, когда 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня.

Срок проверки представленных документов – 3 месяца.

Основания для отказа в приеме декларации

Есть несколько причин, по которым налоговая не вправе принимать декларацию:

- когда декларация оформлена не по установленной форме;

- если документ не подписан;

- когда гражданин, сдающий 3-НДФЛ, не представил документ, удостоверяющий личность;

- при подаче декларации не в свое территориальное отделение ИФНС;

- не указаны Ф.И.О. налогоплательщика.

Особенности уплаты налога для ИП

В таблице представлены особенности уплаты налога предпринимателями, находящимися на разных системах налогообложения.

Особенности уплаты налогов для резидентов и нерезидентов РФ

Если нерезидент продает автомобиль в России, ставка налога с доходов и условия применения будут другие. В таблице представлены основные отличия в уплате налога для резидентов и нерезидентов.

Какие расходы вычитают при продаже, подаренной или унаследованной машины

На основании закона 325-ФЗ при продаже ТС, которое было получено в дар или по наследству, с доходов делают следующие вычеты:

Нужно ли платить налог при продаже транспортного средства по доверенности

Продать автомобиль можно не через оформление договора купли/продажи, а по генеральной доверенности. Она должна быть оформлена у нотариуса.

Такая сделка не влечет смену собственника автомобиля, а, согласно НК, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых, в соответствии с законодательством РФ, зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Получается, что налог платить не потребуется.

Нужно ли платить налог, если продал машину дороже, чем купил

Заплатить налог потребуется, если машина продана раньше трех лет после покупки и при этом она стоит дороже 250 000 рублей.

Нужно ли платить налог при продаже двух автомобилей в течение года

Если один собственник в течение года продал 2 или больше автомобилей, которые были приобретены менее трех лет назад, требуется подавать декларацию и рассчитывать налог. Его сумма будет зависеть от величины расходов по приобретению транспортных средств:

- Если они больше, чем продажная цена, налога не будет.

- При отсутствии документов о приобретении ТС, можно воспользоваться налоговым вычетом в сумме 250000 руб. Вычет предоставляется разово на все авто.

- В случае, когда по одной машине есть документы, а по другой нет, тогда можно применить оба вида вычетов – по фактическим расходам и по установленной максимальной сумме вычета.

Пример. Гражданин продал два автомобиля за 700000 руб. и за 300000 руб. Первое авто он приобретал в салоне по договору купли/продажи, а второе получил в наследство от отца. Документов, каким образом отец приобретал ТС, нет.

Рассчитаем, какая сумма налога будет к уплате:

Несмотря на то, что при продаже первого авто был получен убыток в сумме 50000 руб., его нельзя зачесть и использовать для снижения налогооблагаемой базы по второму ТС. Придется заплатить налог в сумме 6500 руб. с автомобиля, стоимостью 300000 руб.

По двум сделкам оформляется одна декларация, но с особенностями:

- доходы указываются в общей сумме;

- вносятся два вида вычетов;

- налоговая база рассчитывается по ТС отдельно.

Что делать при отсутствии документов по сделке купли-продажи автомобиля

Вам потребуется восстановить договор купли/продажи, если он необходим, чтобы доказать, что вам платить налог не нужно.

Как это можно сделать:

- Встретиться с прежним владельцем и переподписать договор.

- Если прежний владелец находится далеко, можно сделать копию договора, заверить его нотариально, без личной встречи, и переслать почтой.

- Сделать копию договора в МРЭО, где ТС стоит на учете. При постановке на учет они для досье копируют договор.

Штрафные санкции за неуплату налогов

Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ за не предоставление в установленный срок налоговой декларации взыскивается штраф. Он взыскивается ежемесячно, со дня, установленного для ее предоставления, в размере:

- 5% суммы налога;

- максимально 30% указанной суммы;

- минимально 1 000 руб.

FAQ

С какого срока считать срок владения автомобилем?

С даты, стоящей в документе-основании, например, в договоре о купле-продаже, договоре о дарении, свидетельстве о наследстве.

Надо ли подавать декларацию, если стоимость авто меньше 250 тыс. руб.?

Начиная с 2022 г., если стоимость реализованного имущества не превысила размер налогового вычета, то есть равна или ниже 250 тыс. Рублей, декларацию подавать не требуется. Основание закон №305-ФЗ от 02.07.2021г.

Какой способ получения имущественного вычета выгоднее?

Если стоимость авто больше 250000 руб., представлять документы, которые подтвердят, сколько вы потратили денег при его покупке, стоит. Это позволит снизить платеж на приличную сумму.

При стоимости авто менее 250000 руб., документы можно не собирать, чтобы избежать бюрократической волокиты. Вам в этом случае не придется искать договора купли/продажи или другие обосновывающие справки для подтверждения стоимости приобретения транспортного средства.

Можно подождать установленный срок (3 года) и продать авто, не уплачивая при этом ни каких налогов.

Заключение

- Ставка налога с продажи авто с резидентов – 13%, с нерезидентов 30%.

- Для отчета перед налоговой нужно представить декларацию по форме 3-НДФЛ.

- Срок сдачи декларации до 30 апреля следующего года, срок уплаты налога до 15 июля.

- Налог нужно платиться только, если транспортным средством собственник владел менее 3 лет.

- Если продается машина, которая находилась в собственности более 3-х лет, налог не платится, и декларация не сдается.

- Можно снизить налоговую базу на сумму расходов по приобретению автомобиля или применить имущественный вычет, максимально 250000 руб.

- Если сумма сделки менее 250000 руб., можно не собирать документы для оформления имущественного вычета.

- Штраф за несвоевременную сдачу декларации не менее 1000 руб.